肖磊：美国是一个超级债务大国，为什么还要减税？

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　　特朗普签字了，美国减税法案明年1月就开始正式实施。美国政府本来是个欠债大户，据显示，美国联邦债务总额（就是美国国债）已超过20.5万亿美元，预计2017财年美国财政赤字较上财年增加约800亿美元至6660亿美元，创2013财年以来新高。所以，美国政府动不动就要因为开不出工资而临时停摆。

　　就是这么一个让全世界都“糟心”的美国，为啥敢这么果断的减税？美国的社会福利如教育、医疗、养老等还是有政府出资的，不怕伤害美国民众的生活吗？

　　这就是我们最佩服美国政府管理体制的地方。美国敢于对管理系统进行自我改革，严格约束公务员的工作支出，更科学合理的规范政府非必要支持行为，从而将实惠转向市场，激励市场创造更多新财富，真天的开启新一轮的，以税收为导向的“向规模要效益”。

　　我们对比中国当前的政府财政收支现实，不难发现我们有许多地方可以进一步改进，向美国学习减税。

　　财政部数据显示，1——11月累计，全国一般公共预算收入16.1748万亿元，同比增长8.4%；全国一般公共预算支出17.9560万亿元，同比增长7.8%。由此推断财政赤字在1.7万亿左右，赤字率不超过3%，远低于欧美日，以及俄罗斯、巴西、南非等国4%——6%的赤字率水平。

　　而截至2017年10月底，中国财政存款余额为5.3万亿，大幅高于美国。这表明我们的公共支出在资金的使用效率上不够高，更不能充分发挥财政赤字的有效性，对实体经济的支持还不充分。提高这部分资金的使用效率，可以为中国宏观税负的减少创造有利的条件和空间，以更低的税收标准来支持实体经济。

　　从中国企业的经营成本购成上来看，企业税为11.1%左右，在全球各国的比较中看并不算高。但是中国企业缴纳的五险一金占比却很高，单独从基本养老金的统计来看，我国企业缴费比例为19%，这还是在近几年阶段性下调之后的统计结果。在全球各国的排名中是居前的，这一比例是美国的三倍，也高于福利国家瑞典的11.9%，老龄化国家日本的7.7%。根据世界银行公布的2017年全球企业综合税率排行榜，中国以67.3%的综合税率在全球190个有数据经济体中名列第12位，远超世界均值40.5%。

　　现实中，以老工业基地著称的东北经济，主要是国有企业占居主导地位，“大而全”让企业背负了极大规模和人员的管理成本。虽然企业的升级改造，调整经营结构，实现新了经济增长。但“历史包袱”促使企业将绝大部分利润，甚至是利用高额负债来满足由企业所承担的那部分“五险一金”支出。这就造成了东北企业经营利润难以保障，社会保障水平整体还是偏低，经济发展缺乏动力和激励。

　　解决办法，就是划转国有资本充实社会保障体系，这样可以进一步减少企业所支付的“五险一金”的比例。根据学者计算，如果将10%的国有资本转为社会保基金，就可以让企业在职工“五险一金”的支付比例下降一半。这样综合性的对行企业经营大环境进行改革，也能达到间接的为企业消减综合税负的作用，从而降低中国社会的税率水平。

　　由此来看，中国要向美国学习减税，在保证社会保障体系评稳运行的同时，以更高效的使用政府财政存款，最大限度的支持企业经营创收，消减运营成本，再配合明确和细化公务员工作支出和政府工作中的非必要支持内容。做好以上这三点政府层的“开源节流”改革，就可以让更多货币M2停留在实体经济中，发挥提振经济的作用。从而突出中国经济在全球新税收改革大环境里的，竞争优势。